¿Qué es el Modelo 390?
El Modelo 390 es el resumen anual del IVA: una declaración informativa (no se paga nada con ella) que consolida todas las operaciones con IVA del año natural. Se presenta en enero, habitualmente del 1 al 30, con los datos del año anterior.
¿Quién debe presentarlo?
Todos los autónomos y empresas obligados a presentar el Modelo 303 trimestral. Hay una excepción relevante: quienes tributan en el SII (Suministro Inmediato de Información, el envío casi en tiempo real de las facturas a la AEAT) están exentos, porque Hacienda ya recibe sus facturas al momento.
Qué contiene
- Operaciones en régimen general: bases y cuotas de IVA repercutido y soportado, desglosadas por tipo.
- Operaciones específicas: intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo, recargo de equivalencia…
- El resultado anual, que debe coincidir con la suma de los cuatro trimestres.
La regla de oro: que cuadre con los 303
El 390 no es un modelo más: es el cierre del año. Si la suma de tus cuatro 303 no coincide con el 390, la Agencia Tributaria lo detecta automáticamente y llega el requerimiento. Por eso conviene generarlo desde los libros de IVA reales y no rellenándolo a mano en enero.
Cómo lo genera Toten
En Toten, el módulo de contabilidad mantiene los libros de IVA al día durante todo el año — facturas emitidas, gastos escaneados, cuadre con el banco — así que el 390 se genera a partir de datos reales y cuadra con los 303 por construcción. Cuando termina el año, el resumen ya está hecho: nada de sustos de enero.